Como hacer una factura correctamente.

 

Cualquier persona que tenga su negocio o empresa debería estar familiarizado con como realizar correctamente sus facturas, pero la verdad es que es más común de lo que piensas que se cometan errores, muchos de nuestros clientes nos consultan dudas básicas y creemos que este artículo puede despejar  (casi) todas las dudas.

Hoy vamos a explicarlo paso a paso

 

CONTENIDO DE LA FACTURA

Lo primero que debemos saber es el contenido que debe de haber en una factura:

1. Datos del emisor de la factura; tus nombres y apellidos, domicilio y NIF o CIF. También se puede añadir un teléfono de contacto o un email si lo prefieres.
2. Número: número correlativo de la serie de la factura. Deben ir ordenados desde el 1 (primera factura del ejercicio fiscal) en adelante durante ese ejercicio fiscal.
3. Fecha: día de emisión de la factura. Tienen que ser correlativas con el número de la factura. No puede ser la factura 10 de fecha 1 de febrero y la número 9 de fecha 31 de enero.
4. Datos del receptor de la factura: nombre y apellidos, dirección y NIF o CIF de la persona que recibe la factura. Podemos añadir otros datos en caso de que se crea conveniente (teléfono, correo, …).
5. Concepto: descripción de la factura. Debemos describir el motivo (producto o servicio) por el que se emite la factura en concreto. Por ejemplo algo como “Reparación frigorífico” serviría.
6. Base imponible: cuantía de la factura antes de impuestos (IRPF e IVA si son necesarios).
7. Retención de IRPF (opcional): retención para autónomos profesionales que varía en su cuantía dependiendo de la retención que corresponda (7% o 15%).
8. IVA (opcional): cantidad de Impuesto de Valor Añadido que debemos de cobrar en la factura. En la mayoría de facturas sería de un 21%, salvo que el tipo de IVA del producto/servicio  sea hiperreducido, reducido o exento.
9. Importe total: suma de la base imponible – IRPF + IVA, si se han incluido ambos elementos.
10. Método de pago: medio por el que se va a recibir el cobro de la factura en cuestión (lo más común es a través de la cuenta bancaria).

CÓMO CALCULAR LA RETENCIÓN DE IRPF

En primer lugar, la retención de IRPF solo la realizan los autónomos profesionales. Los trabajadores autónomos y las sociedades no tienen que realizar dicha retención bajo ninguna circunstancia. Las facturas a clientes particulares no llevan retención ya que esos particulares no presentan a Hacienda declaraciones por retenciones. Debes incluirlas siempre en facturas que emitas a otros autónomos (en actividades empresariales o profesionales)  y a sociedades y personas jurídicas.

Para saber qué tipo de retención tienes deberías saber cuál es tu situación actual como profesional autónomo:

• IRPF reducido para nuevos autónomos: 7% (ejercicio de alta y los dos siguientes).
• IRPF general para profesionales autónomos: 15%.

CÓMO CALCULAR EL IVA

El segundo impuesto a calcular es el IVA. en función de tu actividad tendrás un tipo u otro de IVA y se calcula sobre la base imponible:

• IVA superreducido (4%): para el pan, la leche, las frutas, los cereales, quesos, libros, periódicos y revistas no publicitarios, etc.
• IVA reducido (10%): alimentos en general, transporte, plantas, espectáculos deportivos amateur, …
• IVA general (21%): se aplica a casi todos los productos y servicios, salvo los que están incluidos en el IVA superreducido o reducido. Lo más habitual es que tengas que crear facturas en este tipo de IVA.
• Exento de IVA (0%): operaciones intracomunitarias, educación, servicios sanitarios… 

CÓMO CALCULAR EL IMPORTE TOTAL

El importe total de la factura se calcula dependiendo de si has tenido que incluir IVA e IRPF en tu factura. Por lo tanto, podrían ocurrirte 3 casos distintos:

• Factura sin IVA sin retención de IRPF: es poco común, pero en esta factura el importe total sería igual a la base imponible.
• Factura con IVA sin retención de IRPF: el importe total sería de Base imponible + IVA (21%/10%/4% x base imponible).
• Factura con IVA y con retención de IRPF: el importe total sería Base imponible + IVA (21%/10%/4% x base imponible) – Retención IRPF (7%/15% x base imponible).

Veamos con un ejemplo para que se entienda mejor.

Imagina que  un nuevo profesional autónomo que vende servicios del régimen general de IVA. Por lo tanto, tiene una retención de un 7% y el IVA a un 21%.

Tiene que hacer una factura por un servicio que ha cobrado 2.000 €. Ahora, aplicando todo lo que hemos visto antes:

• Base imponible: 2.000 €.
• IVA (21%): 2.000 € x 0,21 = 420 €.
• Retención de IRPF (7%): 2.000 € * 0,07 = 140 €
• Importe final:               base imponible (2.000 €) + IVA (420€) – retenciones (140€) = 2.280 €.

 

Ya sabéis que podéis contactar con nosotros para cualquier duda que tengáis.