Como hacer una factura correctamente.

 

Cualquier persona que tenga su negocio o empresa debería estar familiarizado con como realizar correctamente sus facturas, pero la verdad es que es más común de lo que piensas que se cometan errores, muchos de nuestros clientes nos consultan dudas básicas y creemos que este artículo puede despejar  (casi) todas las dudas.

Hoy vamos a explicarlo paso a paso

 

CONTENIDO DE LA FACTURA

Lo primero que debemos saber es el contenido que debe de haber en una factura:

  1. Datos del emisor de la factura; tus nombres y apellidos, domicilio y NIF o CIF. También se puede añadir un teléfono de contacto o un email si lo prefieres.
  2. Número: número correlativo de la serie de la factura. Deben ir ordenados desde el 1 (primera factura del ejercicio fiscal) en adelante durante ese ejercicio fiscal.
  3. Fecha: día de emisión de la factura. Tienen que ser correlativas con el número de la factura. No puede ser la factura 10 de fecha 1 de febrero y la número 9 de fecha 31 de enero.
  4. Datos del receptor de la factura: nombre y apellidos, dirección y NIF o CIF de la persona que recibe la factura. Podemos añadir otros datos en caso de que se crea conveniente (teléfono, correo, …).
  5. Concepto: descripción de la factura. Debemos describir el motivo (producto o servicio) por el que se emite la factura en concreto. Por ejemplo algo como “Reparación frigorífico” serviría.
  6. Base imponible: cuantía de la factura antes de impuestos (IRPF e IVA si son necesarios).
  7. Retención de IRPF (opcional): retención para autónomos profesionales que varía en su cuantía dependiendo de la retención que corresponda (7% o 15%).
  8. IVA (opcional): cantidad de Impuesto de Valor Añadido que debemos de cobrar en la factura. En la mayoría de facturas sería de un 21%, salvo que el tipo de IVA del producto/servicio  sea hiperreducido, reducido o exento.
  9. Importe total: suma de la base imponible – IRPF + IVA, si se han incluido ambos elementos.
  10. Método de pago: medio por el que se va a recibir el cobro de la factura en cuestión (lo más común es a través de la cuenta bancaria).

CÓMO CALCULAR LA RETENCIÓN DE IRPF

En primer lugar, la retención de IRPF solo la realizan los autónomos profesionales. Los trabajadores autónomos y las sociedades no tienen que realizar dicha retención bajo ninguna circunstancia. Las facturas a clientes particulares no llevan retención ya que esos particulares no presentan a Hacienda declaraciones por retenciones. Debes incluirlas siempre en facturas que emitas a otros autónomos (en actividades empresariales o profesionales)  y a sociedades y personas jurídicas.

Para saber qué tipo de retención tienes deberías saber cuál es tu situación actual como profesional autónomo:

  • IRPF reducido para nuevos autónomos: 7% (ejercicio de alta y los dos siguientes).
  • IRPF general para profesionales autónomos: 15%.

CÓMO CALCULAR EL IVA

El segundo impuesto a calcular es el IVA. en función de tu actividad tendrás un tipo u otro de IVA y se calcula sobre la base imponible:

  • IVA superreducido (4%): para el pan, la leche, las frutas, los cereales, quesos, libros, periódicos y revistas no publicitarios, etc.
  • IVA reducido (10%): alimentos en general, transporte, plantas, espectáculos deportivos amateur, …
  • IVA general (21%): se aplica a casi todos los productos y servicios, salvo los que están incluidos en el IVA superreducido o reducido. Lo más habitual es que tengas que crear facturas en este tipo de IVA.
  • Exento de IVA (0%): operaciones intracomunitarias, educación, servicios sanitarios… 

CÓMO CALCULAR EL IMPORTE TOTAL

El importe total de la factura se calcula dependiendo de si has tenido que incluir IVA e IRPF en tu factura. Por lo tanto, podrían ocurrirte 3 casos distintos:

  • Factura sin IVA sin retención de IRPF: es poco común, pero en esta factura el importe total sería igual a la base imponible.
  • Factura con IVA sin retención de IRPF: el importe total sería de Base imponible + IVA (21%/10%/4% x base imponible).
  • Factura con IVA y con retención de IRPF: el importe total sería Base imponible + IVA (21%/10%/4% x base imponible) – Retención IRPF (7%/15% x base imponible).

Veamos con un ejemplo para que se entienda mejor.

Imagina que  un nuevo profesional autónomo que vende servicios del régimen general de IVA. Por lo tanto, tiene una retención de un 7% y el IVA a un 21%.

Tiene que hacer una factura por un servicio que ha cobrado 2.000 €. Ahora, aplicando todo lo que hemos visto antes:

  • Base imponible: 2.000 €.
  • IVA (21%): 2.000 € x 0,21 = 420 €.
  • Retención de IRPF (7%): 2.000 € * 0,07 = 140 €
  • Importe final:               base imponible (2.000 €) + IVA (420€) – retenciones (140€) = 2.280 €.

 

Ya sabéis que podéis contactar con nosotros para cualquier duda que tengáis.

 

Renta 2018. ¿Qué debemos tener en cuenta?

Renta 2018. Claves a tener en cuenta.

Arrancamos una de las campañas más fuertes del año. Si quieres saber las principales novedades de la Renta 2018 te las contamos a continuación. No dudes en contactar con nuestro despacho para un estudio pormenorizado de tu declaración de la Renta.

1.- Prestaciones exentas

La exención de las prestaciones de maternidad y paternidad percibidas del régimen público de la Seguridad Social es la principal novedad de la campaña de este año. Aquí también se han incluido las reconocidas a los profesionales por las mutualidades de previsión social que actúen como alternativas al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos y las retribuciones percibidas durante los permisos por parto, adopción o guarda y paternidad de los empleados públicos encuadrados en un régimen de la Seguridad Social que no dé derecho a percibir la prestación de la Seguridad Social.

También se incrementan los límites exentos de las becas públicas y de las concedidas por entidades sin fines lucrativos o por fundaciones bancarias para cursar estudios reglados a partir del 1 de enero de 2018. Con carácter general, hasta el segundo ciclo universitario pasa de 3.000 a 6.000 euros anuales sin incluir desembolsos de transporte y alojamiento y para el tercer ciclo universitario pasa de 18.000 a 21.000 euros anuales.

En relación a los premios de determinadas loterías y apuestas,  los premios de juegos celebrados antes del 5 de julio de 2018 están exentos hasta un máximo de 2.500 euros, y en los celebrados desde el 5 de julio hasta el 31 de diciembre de 2018, están exentos hasta los 10.000 euros. La cantidad que supere estos límites exentos tributarán al 20% como un gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. No obstante, el pagador del premio practicará la retención en el momento del cobro, por lo que los afortunados recibirán el importe con el impuesto ya descontado. De ahí que los premios no tengan ningún impacto en el IRPF de los agraciados, quienes sólo tendrán que añadir en su declaración los posibles rendimientos que el dinero conseguido les pudiera generar, como los intereses bancarios. En cualquier caso, a los premiados no les afectará a la hora de pedir becas, prestaciones de asistencia u otras ayudas públicas que dependan de los ingresos y no del patrimonio, puesto que la cuantía del premio no se incluye en la base general del IRPF, ni en la del ahorro. Sin embargo sí hay que tenerlo en cuenta a efectos del Impuesto sobre Patrimonio.

Las cuotas sindicales y de colegios profesionales son gastos deducibles de los rendimientos del trabajo que deben incluirse en la declaración siempre que la colegiación sea obligatoria y con un límite, en este último caso, de 500 euros anuales. Aquí también se incluyen lo pagado a abogados para defenderse frente al pagador con un límite de 300 euros anuales o los gastos que pueda originar la movilidad geográfica del empleado y hasta los 2.000 euros. De esta última ventaja, solo pueden beneficiarse los desempleados inscritos en la oficina de empleo que acepten un puesto de trabajo que obligue a cambiar de residencia habitual. Y se aplicará tanto en el periodo impositivo en el que se produzca el cambio de residencia como en el siguiente.

No debemos olvidar algunas exenciones en las rentas en especie que están sujetas a unos requisitos como los seguros de enfermedad del trabajador, su cónyuge y descendientes -hasta 500 euros por persona, o 1.500 euros con discapacidad-, el gasto de educación preescolar, infantil, primaria, secundaria obligatoria, bachillerato y formación profesional en centros educativos autorizados, el gasto de transporte colectivo de los empleados entre su vivienda y el trabajo –hasta 1.500 euros-, la entrega gratuita o por precio inferior al de mercado a los trabajadores de acciones o participaciones de la empresa o de otras del grupo de sociedades -hasta 12.000 euros anuales-, o las entregas de productos rebajados en comedores de empresa, cantinas o economatos de carácter social. Desde el 1 de enero de 2018, la cuantía diaria exenta de los vales comida o documentos similares, tarjetas o cualquier otro medio electrónico de pago para el servicio de comedor se eleva de 9 a 11 euros diarios.

Además, los trabajadores con discapacidad que se encuentren en activo, en función del grado de discapacidad pueden desgravarse de 3.500 a 7.750 euros.

2.- Titularidad de los inmuebles

Las viviendas y locales vacíos generan lo que se denomina «imputación de rentas inmobiliarias», un ingreso que se calcula en un porcentaje del valor catastral del inmueble. En este aspecto hay que revisar que estas imputaciones -cuyo tratamiento fiscal empeoró tras la reforma de 2015- sean correctas, que no haya viviendas que ya no sean de nuestra propiedad, que sean de varios titulares o que esté habitada por el excónyuge.

En general, se considera que los inmuebles urbanos, salvo la vivienda habitual y el suelo no edificado, generan una renta a efectos fiscales del 2% del valor catastral o el 1,1% si el valor ha sido revisado en 2018 o en los diez años anteriores.

Por otra parte, los contribuyentes no deben olvidar incluir como rendimiento de capital inmobiliario los alquileres turísticos, después de que en 2018 se regulara por primera vez la obligación de informar sobre la cesión de uso de viviendas para estos fines. Y para ello se aprobó un modelo específico, el 179 o la «Declaración informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos». Pues bien, estos alquileres turísticos no pueden aplicarse la reducción del 60%, ya que no satisfacen una necesidad permanente de vivienda sino que cubren una necesidad temporal.

3. Ganancias patrimoniales

Los incentivos del Plan PIVE a la compra de un vehículo o las ayudas para la compra o reforma de una vivienda son ganancias patrimoniales que suelen venir incorporadas en el borrador de declaración que la Agencia Tributaria confecciona, si bien es conveniente revisarlo a efectos de asegurarse y evitar una liquidación, lo que conlleva su correspondiente sanción. A partir del 1 de enero de 2018, las ayudas públicas están incluidas dentro del límite conjunto de 1.000 euros anuales que determina la obligación de declarar el IRPF, junto con las rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos íntegros del capital mobiliario no sujetos a retención derivados de Letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado.

Respecto a las ganancias patrimoniales por transmisiones de inmuebles y otros bienes, los técnicos recuerdan la supresión de los coeficientes de corrección monetaria a partir de 2015. Y en relación con los llamados coeficientes de abatimiento, que permiten disminuir parte de las plusvalías en las ventas de bienes no relacionados con actividades económicas adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994, se aplican solo hasta un importe de 400.000 euros y a la parte proporcional de la ganancia obtenida hasta el 20 de enero de 2006 -que podría quedar libre de tributación-.

En este punto, las exenciones disponibles para las ganancias patrimoniales cuando los mayores de 65 años o las personas que se encuentren en situación de dependencia severa o de gran dependencia transmitan su vivienda habitual; para las obtenidas por los mayores de 65 años con la venta de cualquier tipo de bien, siempre que el importe de la venta se destine a la creación de una renta vitalicia asegurada, con un límite de 240.000 euros y en un plazo de seis meses; y para las logradas tras la transmisión de la vivienda habitual cuando el importe obtenido se reinvierta en la adquisición o rehabilitación de otra vivienda habitual en un plazo de dos años.

También estarán exentas en un 50% las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto cuando se transmitan inmuebles urbanos adquiridos entre el 12 de mayo y el 31 de diciembre de 2012.

Los rendimientos negativos del ahorro pueden compensarse con el saldo positivo de las ganancias y pérdidas patrimoniales obtenidas en el mismo periodo impositivo, con un límite que desde 2018 ha aumentado al 25% de dicho saldo positivo, y viceversa, las pérdidas con los rendimientos positivos. Además, la misma compensación y con el mismo límite se efectuará con los saldos negativos de los rendimientos de capital mobiliario y de las ganancias y pérdidas patrimoniales de la base imponible del ahorro de 2015, 2016 y 2017 pendientes de compensar a 1 de enero de 2018.

4.- Cambios en la situación familiar

A la hora de hacer la declaración de la Renta hay que considerar los cambios del estado civil, defunciones y en especial los nacimientos que conllevan cambios no solo en el mínimo familiar, sino también la posibilidad de aplicar deducciones familiares. Asimismo, se deben tener en cuenta las situaciones de minusvalía, tanto personales como familiares.

A este respecto, en enero de 2018 se introdujo una nueva deducción para aquellos contribuyentes que no puedan presentar declaración conjunta por residir parte de los miembros de su unidad familiar en otro Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo con el que exista un efectivo intercambio de información tributaria. La finalidad de esta nueva deducción es equiparar la cuota a pagar de estos contribuyentes con la que correspondería si todos los miembros de la unidad familiar hubieran sido residentes fiscales en España.

En cuanto a los mínimos por descendientes, los técnicos señalan que es un error bastante común el incluir a un hijo que ha hecho pequeños trabajos, y ha presentado declaración, obteniendo por ellos rentas superiores a 1.800 e inferiores a 8.000 euros. Así, puede ser preferible que un hijo no presente la declaración si no está obligado, ya que la devolución que obtendrá será menor que el beneficio de incluirlo.

En este línea, otra de las novedades más significativas de la campaña de este año reside en el aumento de hasta 1.000 euros adicionales del importe de la deducción por maternidad cuando el contribuyente con derecho a ella tenga gastos en guarderías o centros de educación infantil de sus hijos menores de tres años. Incluso en el ejercicio en el que el hijo menor cumpla tres años, este incremento puede aplicarse sobre los gastos que se realicen hasta el mes anterior en que pueda comenzar el segundo ciclo de educación infantil.

La campaña de este año también recoge como novedad la subida extra de hasta 250 euros adicionales por cada uno de los hijos, solo por los meses de agosto a diciembre -50 euros al mes- de la deducción por familia numerosa, que se aplicará por cada uno de los hijos a partir del cual se exceda el número mínimo de hijos exigido para que dicha familia haya adquirido la condición de familia numerosa de categoría general o especial. Los técnicos recuerdan que el importe de estas deducciones es de 1.200 euros anuales, o de 100 euros al mes si se solicita anticipadamente, salvo para las familias numerosas de categoría especial, que reciben 2.400 euros al año.

De igual modo, se ha creado una deducción por cónyuge no separado legalmente con discapacidad siempre que no tenga rentas, excluidas las exentas, superiores a los 8.000 euros anuales, y no genere el derecho a las deducciones por descendiente con discapacidad o ascendiente con discapacidad con derecho a la aplicación del mínimo.

Las deducciones son compatibles entre sí, salvo las de familia numerosa y las de familia monoparental con dos hijos, lo que supone que una familia numerosa estándar con un hijo con discapacidad cobraría 2.400 euros al año, pero si tiene un ascendiente con discapacidad podría deducirse otros 1.200 euros.

Además, si en una familia numerosa uno de los progenitores trabaja -es preciso cotizar a la Seguridad Social-, pero no tiene que presentar declaración al ganar menos de 22.000 euros al año, puede ceder el derecho a deducción al otro progenitor y evitar el trámite de la declaración.

5.- Deducciones autonómicas

Es importante dedicar un poco de tiempo a leer las deducciones autonómicas porque pueden suponer importantes beneficios fiscales como los gastos por estudios de los hijos, por adopción o alquiler de vivienda, entre otras.

La deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla se ha elevado desde el 50% hasta el 60%. Por su parte, La Rioja ha fijado el mínimo por discapacidad de descendientes -3.300 euros con discapacidad entre el 33% hasta el 65% o 9.900 euros con discapacidad desde el 65%-.

6.- Alquiler de vivienda habitual

Aunque la deducción estatal por alquiler de vivienda habitual ya desapareció, se mantiene vigente para los contratos firmados antes del 1 de enero de 2015. Los inquilinos con contratos anteriores a esa fecha pueden seguir deduciéndose el 10,05% de las cuotas en el periodo impositivo por el alquiler de su vivienda habitual, siempre que su base imponible sea inferior a 24.107,20 euros anuales.

También todas las comunidades autónomas, excepto la Región de Murcia, tienen establecidas deducciones al alquiler con otros requisitos.

7.- Compra de vivienda y cláusulas suelo

Asimismo, la deducción por adquisición de vivienda habitual, que también desapareció, continúa siendo aplicable para aquellos que compraron su casa o realizaron algún pago para su construcción antes del 1 de enero de 2013. Estos contribuyentes mantienen el derecho a la desgravación en 2013 y años sucesivos, siempre que hayan deducido por esa vivienda en 2012 o en años anteriores. En este caso, pueden deducirse hasta un 15% de las cantidades invertidas con un límite de 9.040 euros.

Por ello, es imprescindible comprobar que esta deducción consta en el borrador, ya que en algunos casos, por errores de la entidad financiera, tras los procesos de fusión o integración, no aparecen los datos del préstamo hipotecario, o al existir más de un préstamo Hacienda no lo incluye por desconocer cuál se destinó a la compra de la vivienda. Igualmente, se debe verificar el importe, comprobando si hay primas por seguros de vida o cambios en las hipotecas que deban sumarse al cálculo.

Los contribuyentes que hayan realizado algún gasto en obras de rehabilitación, de adecuación de la vivienda habitual de las personas con discapacidad o ampliación de la vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013, siempre que esas obras se hubieran terminado antes de 1 de enero de 2017, también deben revisar a fondo el borrador.

Además, el excónyuge que ha dejado la vivienda familiar comprada antes del 1 de enero de 2013 y que sigue pagando toda o una parte de la hipoteca del inmueble donde residen los hijos menores no debe olvidar incluir la deducción por vivienda habitual. Esta deducción es compatible con la de alquiler a la que pueda tener derecho.

Por otra parte, aún en 2018 siguen existiendo cantidades devueltas procedentes de las cláusulas suelo de las hipotecas, y no deben ser olvidadas a la hora de confirmar el borrador. Si bien lo normal es que éste advierta de estos ingresos y de la necesidad de regularizarlos, el contribuyente debe realizar las modificaciones correspondientes. El dinero que se pagó al banco, y que éste devolverá después, es el reintegro de un pago indebido, por lo que no constituye renta. De forma paralela, tampoco se integrarán en la base imponible los intereses de indemnización relacionados con las cláusulas suelo. No obstante, hay excepciones: los casos en que estos intereses hubieran formado parte de la deducción por inversión en vivienda habitual o de deducciones establecidas por las comunidades autónomas habrá que regularizar dichas deducciones indebidas. Igualmente sucedería si se hubieran considerado como un gasto deducible en rendimientos por alquiler o actividades económicas.

8.- Aportaciones a partidos y donativos

Las aportaciones a los partidos políticos dan derecho a una deducción del 20% de las cuotas de afiliación. La base máxima de esta deducción será de 600 euros anuales y estará constituida por las cuotas de afiliación y aportaciones previstas en la Ley sobre financiación de los partidos políticos. Asimismo, la última reforma fiscal introdujo mejoras para algunas deducciones por donativos.

9.- Planes de pensiones

A pesar de que el borrador tiene incluidas las aportaciones a planes de pensiones de acuerdo a los datos suministrados por la gestora, conviene verificarlos antes de validarlo ya que permiten rebajar la base imponible. La última reforma fiscal redujo la cantidad límite que se puede aportar, desde los 10.000 hasta los 8.000 euros, siempre que no supere el 30% de los rendimientos del trabajo y actividades económicas, independientemente de la edad.

Además, también se pueden reducir en la base imponible las aportaciones a planes de pensiones del cónyuge del contribuyente cuando éste no perciba rendimientos del trabajo o de actividades económicas, o sean inferiores a 8.000 euros al año. En este caso, el límite de la aportación ha aumentado de 2.000 a 2.500 euros.

Gestha recuerda que el ahorro fiscal de estas aportaciones oscila entre un mínimo del 19% hasta un máximo del 45% de la inversión realizada, con algunas diferencias en función de las tarifas aprobadas por las comunidades autónomas.

10.- Gastos por trabajar en casa

Los autónomos que trabajan en su propia vivienda pueden deducirse determinados gastos, como las facturas de agua, gas, luz, teléfono o internet. En concreto, en la campaña de este año podrán deducirse el porcentaje resultante de aplicar el 30% a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total, salvo que pueda probarse otro porcentaje superior o inferior.

Además, también es posible deducirse algunos gastos en los que incurren los autónomos en el desarrollo de su actividad en establecimientos de restauración y hostelería, y que paguen utilizando cualquier medio electrónico, con un límite de 26,67 euros diarios en España y de 48,08 euros en el extranjero; aunque si tuviera que pernoctar una noche como consecuencia del desplazamiento, estos límites aumentan hasta los 53,34 euros diarios en España y los 91,35 euros diarios en el extranjero.

Devolución IRPF maternidad/paternidad. Como tramitarlo.

Como ya sabréis, ya está disponible en la página de AEAT el trámite para solicitar la devolución del IRPF de las prestaciones por maternidad y paternidad para aquellas personas afectadas en los ejercicios 2014 y 2015.

Es un trámite sencillo, se puede realizar tanto “on-line”, siempre que dispongamos de certificado electrónico, cl@ve o número de referencia, o bien presentarlo en papel en cualquier sede de AEAT, si bien si lo presentamos en papel es probable que el trámite se demore más tiempo que si se hace “on-line”.

No es necesario aportar documentación complementaria ya que AEAT cotejará datos con la Seguridad Social.

Iremos rellenando los datos que nos pide el formulario, nombre, DNI, año que corresponde (2014 o 2015), número de cuenta para el abono, etc…

Si en tu caso, has percibido prestaciones por el nacimiento de tu hijo, tanto en 2014 como en 2015, por ejemplo si ha nacido en noviembre de 2014,  es aconsejable presentar un modelo para cada año.

El trámite para los ejercicios 2016 y 2017 estará disponible en enero de 2019. Los afectados del ejercicio 2018 no tienen que realizar ningún trámite ya que los realizará AEAT directamente.

De cualquier modo, si necesitáis asesoramiento o preferís que lo tramitemos desde nuestro despacho, estaremos encantados de atenderos.

ENLACE TRÁMITE EN AEAT

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Donaciones. Podría costar más de lo esperado.

Quiero ayudar económicamente a mi hijo ¿puedo hacerlo sin más?

Lo primero que tenemos que tener en cuenta es que no salen gratis, están sujetas al Impuesto de Sucesiones y Donaciones, cedido a las comunidades autónomas y, por lo tanto, su impacto varía según donde resida quien la recibe, dado que la fiscalidad no es igual en todo el territorio nacional. En todas las CC.AA se paga, pero en unas más y en otras menos.

Se puede formalizar en un documento público o privado, aunque algunas CC.AA exigen que sea en documento público para acceder a determinadas bonificaciones de la cuota.

Debemos tener mucho cuidado con los plazos, ya que se dispone, generalmente, de 30 días para liquidar el impuesto. De no cumplirlo, puede ser que se inicie un expediente sancionador, perdiendo las bonificaciones, sumando recargos, etc…

 

¿Debo declararlo en mi declaración de la Renta?

 

Pues depende…

 

Como receptor de la donación no será necesario que lo incluyas en tu declaración de la Renta (Ya que se ha liquidado por Sucesiones y Donaciones en tu CCAA y sino habría una doble tributación), aunque si deberás declarar los rendimientos que dé a futuro.

Como donante, no sale gratis, deberás declarar como si de una ganancia patrimonial se tratase. Por ejemplo, Juan compró un piso por 70.000 euros en el 2000, ahora se lo dona a su hijo y el valor del piso es de 120.000, Juan deberá tributar por IRPF por la “ganancia patrimonial” de 50.000 euros.

En resumen, la donación es una opción más, pero deberemos tener en cuenta todos los “pros” y “contras” y siempre contar con asesoramiento profesional para planificar correctamente la operación.

 

Si necesitas información más detallada o un estudio pormenorizado, no dudes en contactar con nosotros.

info@prietopilo.com

980 03 20 90

Alquileres Vacacionales. Obligaciones fiscales.

No está demás recordar este artículo de abril de Expansión, con las obligaciones fiscales de los alquileres vacacionales.

La Asociación Española de Asesores Fiscales, a la cual pertenecemos, tiene suscrito un convenio con Airbnb para asesoramiento a aquellos anfitriones que deseen cumplir con sus obligaciones frente a AEAT y así evitar sustos. Aquí tenéis un explicativo de como sería, no obstante, estamos a vuestra disposición.

 

Qué hacer si hemos confirmado nuestra declaración en RentaWeb y contiene errores.

La información que Hacienda tiene de nosotros no es siempre necesariamente correcta o pueden faltar datos. Por eso, siempre hay que revisarla, ya que la información errónea que pueda tener la Agencia Tributaria no exime de una revisión posterior de Hacienda. Y, además, en gran parte de los casos, los errores juegan a favor de Hacienda.

Errores habituales:

 

·No aplicar las deducciones por el nacimiento en el ejercicio fiscal de un hijo.

·Seguir computando un inmueble vendido.

·No imputar las minusvalías de ejercicios anteriores.

·No aplicar las deducciones por la adquisición de la vivienda habitual o las autonómicas.

·Aportación a planes de pensiones a favor del cónyuge o familiar discapacitado.

·No tener en cuenta las donaciones. 

¿Que ocurre si confirmo mi renta con datos incorrectos?

Cuando esto sucede, si el error es a favor de Hacienda, debemos hacer una declaración complementaria (en el caso de que la cantidad a devolver sea inferior a la aceptada en el borrador o si la cantidad a pagar es superior), señalando en las casillas correspondientes los motivos.

Si al incluir los nuevos datos el error es favorable al contribuyente, hay que presentar en la Agencia Tributaria un escrito comunicando el error. Podemos adjuntar una copia de la declaración que hemos hecho en el Programa Padre. Para facilitarnos el trabajo, la Agencia Tributaria pone a nuestra disposición un modelo para comunicar el error que puede ser utilizado en lugar del escrito.

Además no debemos olvidar revisar todas nuestras circunstancias…

  • Pérdidas o ganancias patrimoniales.
  • Minusvalías.
  • Deducciones autonómicas.
  • etc.

En cualquier caso siempre, ante la duda, es mejor consultar con expertos. Estamos a vuestra disposición

980 03 20 90. – info@prietopilo.com

Arranca la campaña Renta 2017

Hoy comienza la campaña de la Renta 2017.

Será el próximo 4 de abril cuando se podrá presentar la declaración del IRPF, hasta esa fecha solo se podrán consultar  los datos fiscales de los contribuyentes.

Nuestro despacho les ofrece el servicio de nuestro departamento especializado para todos los trámites de su Renta 2017, recomendamos concertar cita previa en nuestro teléfono 980 03 20 90.

Una de las novedades de este año es la aplicación para móvil de AEAT, que se puede descargar para Android e IPhone.

También a  través de esta app se puede acceder a otros servicios: al sistema REN0 para recibir el número de referencia, recibir avisos o acceso a Cl@ve PIN. La aplicación está diseñada para las declaraciones de la renta más sencillas ya que aquellas que necesiten modificación de los datos fiscales serán redirigidas al programa Renta Web.

Nuevo servicio AEAT “Le Llamamos”:

Otro nuevo servicio de AEAT, reforzando la asistencia telefónica,  y que empezará a partir del 4 de abril. La Agencia Tributaria se pondrá en contacto con el contribuyente en la fecha y hora que solicite, dentro de su horario de atención y tras pedir cita web de la Agencia Tributaria o por teléfono (901 22 33 44 / 91 553 00 71/ 901 12 12 24 / 91 535 73 26).

Se acaba el borrador por correo y sms:

La Agencia Tributaria, en la tónica de los últimos ejercicios,  ha ido disminuyendo los envíos del borrador. También se suprime el SMS con el número de referencia y otros avisos que solía realizar Hacienda. Todos estos servicios se podrán hacer desde la aplicación móvil.

El 6 de mayo empezará el plazo para solicitar cita previa para realizar el trámite de manera presencial, y se podrá presentar las declaraciones en entidades colaboradoras, comunidades autónomas y oficinas de la AEAT a partir del 10 de mayo.

La campaña de la Renta terminará de manera anticipada el 27 de junio en los casos de declaraciones con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta. El 29 de junio concluye el plazo de AEAT para solicitar la cita previa para realizar la declaración a través de todas las vías.

Venta de Derechos de Pago Único (P.A.C.)

¿Has cedido tus derechos de cobro de la PAC recientemente?

Si has cedido tus derechos de la PAC recientemente, esta entrada en nuestro blog te puede interesar…

La venta de derechos de pago único  está muy presente entre los agricultores y ganaderos y más ahora con la campaña de la PAC 2018 en marcha. Para que esto no te traiga dolores de cabeza, debes seguir unas recomendaciones…

1.- Cesión en venta de derechos con tierras:

Están exentas de IVA, por tanto EL COMPRADOR debe tributar por Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.

EL VENDEDOR, tributará en el IRPF anual como un incremento o ganancia patrimonial.

2.- Cesión en arrendamiento de derechos con tierras:

Como en el caso anterior, están exentas de IVA, y por tanto el ARRENDATARIO tributará por Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.

El ARRENDADOR tendrá que declarar los ingresos como un rendimiento de capital inmobiliario en la declaración anual de IRPF junto con las tierras

3.- Transmisión de toda la explotación:

Cuando el conjunto de los elementos transmitidos, incluidos los derechos de pago único, constituyan o sean susceptibles de constituir un unidad económica autónoma en el transmitente, capaz de desarrollar una actividad empresarial o profesional por sus propios medios, la transmisión de los derechos no está sujeto al IVA, ya que tributan por Impuesto Transmisiones patrimoniales.

4.- en el caso de cesión en venta de derechos sin tierras:

Si está sujeto al IVA, al tipo impositivo del 21% (aunque lo tiene que abonar el comprador, la declaración de IVA la tiene que realizar el vendedor).

El vendedor igualmente tendrá que declarar en su IRPF anual el incremento o ganancia patrimonial que haya obtenido, o la pérdida en su caso; es decir la diferencia entre el valor en que los vende y el valor en que se los adjudicaron.

5.- en el caso de cesión en arrendamiento de derechos sin tierras:

Si está sujeto al IVA, al tipo impositivo del 21% (aunque lo tiene que abonar el arrendatario, la declaración de IVA la tiene que realizar el arrendador)

El arrendador también declara en su IRPF anual lo que reciba de renta como rendimiento de capital inmobiliario.

Una vez explicados los principales escenarios que se pueden dar, debemos tener en cuenta que la Agencia Tributaria está revisando las diferentes operaciones y reclamando las cuotas de IVA no ingresadas en tiempo y forma, así como la no inclusión de las ganancias o perdidas patrimoniales o los rendimientos de capital correspondientes.

¿Qué hacemos si nos llega algún requerimiento de la Agencia Tributaria pidiendo el IVA?:

Lo primero que deberíamos hacer es comprobar la documentación que tenemos. En caso de no tenerla en nuestro poder, podemos solicitar copia de la cesión de derechos que se hicieron en su día en la entidad o gestoría donde nos la realizaron o en la Administración (en la SAC o en el servicio territorial) y comprobar si la cesión fue de derechos con tierras (bien en arrendamiento o en venta) o si la cesión formaba parte de una cesión de la totalidad de la explotación (o de una parte de ella con entidad suficiente en este caso para formar otra explotación), con esa documentación elaboraremos las alegaciones oportunas. Solo en estos casos sería posible acreditar que es una operación no sujeta al IVA.

Si tenéis cualquier duda con este tema, no dudéis en poneros en contacto con nuestro despacho donde estaremos encantados de atenderos.

 

 

2018: Objetivo Asesoría de confianza.

Ahora, de cara a final de año, es el momento propicio para hacer tu cambio de Asesoría. ¿Te ha dado pereza durante el año?, el momento más ventajoso es este.

¿No estás conforme con tu actual asesoría?, ¿Te suena alguno de estos motivos?:

  • Soy un número más. Mi asesoría está muy masificada.
  • Cada día hablo con una persona distinta y no veo una continuidad en las gestiones.
  • No me avisan de ayudas y/o subvenciones que me podrían interesar.
  • He tenido una inspección que no han sabido resolver correctamente.
  • He tenido problemas con contratos de trabajo y sus bonificaciones que no se ha hecho correctamente.
  • No han sido diligentes a la hora de realizar algún trámite frente a AAPP.
  • No saco tiempo para pasarme por sus oficinas para realizar mis gestiones y no me dan otras opciones.
  • No han sabido/podido aconsejarme y buscarme la oferta mas ventajosa para la operación financiera que necesitaba (Renting, Leasing, ICOS, Hipotecas, Confirming, Créditos Documentarios, COMEX, Etc…)
  • Etc…

En nuestro despacho ofrecemos una atención profesional y personalizada al 100%, adaptándonos a las necesidades de cada cliente,  desplazándonos a sus instalaciones si es necesario, pudiendo tramitar aquellas ayudas y subvenciones interesantes para cada tipo de empresa. Con un asesoramiento laboral, fiscal y contable completo, en permanente contacto con los distintos agentes, Administraciones Públicas, Organismos, Mutuas, Entidades Financieras…, para que nuestros clientes inviertan el menor tiempo y recursos posible en estos trámites y se dediquen al 100% a su actividad comercial.

Si quieres más información, puedes ponerte en contacto con nosotros para un estudio mas pormenorizado.

info@prietopilo.com

Beneficios fiscales 2017 (II), ¡Todavía estás a tiempo!

Siguiendo el hilo de la anterior entrada, seguimos con algunas otras cuestiones a tener en cuenta de cara al cierre del año para minimizar el impacto fiscal.

 

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TRANSMISIONES Y DONACIONES:

Respecto a las transmisiones, conviene comprobar las autoliquidaciones de los tres años anteriores, por si tiene un saldo negativo derivado de la compensación de ganancias y pérdidas patrimoniales que no haya podido compensar.

Como esa posibilidad se pierde si no se ejercita en un máximo de cuatro años,  puede convenir materializar alguna plusvalía tácita transmitiendo el correspondiente bien o derecho para aprovechar dicho saldo.

Si en lo que va de año se ha transmitido algún elemento patrimonial obteniendo por ello una plusvalía, el plazo para realizar minusvalías tácitas que se tenga en algún otro elemento patrimonial se extiende hasta final de año, de forma que reducirá la tributación de la ganancia patrimonial que ya ha materializado.

Por el contrario, si ha transmitido con pérdidas, se puede aprovechar para reducir la plusvalía que se materialice con algún otro bien o derecho antes de final de año.

En los casos en los que se baraje transmitir en vida de manera lucrativa un negocio familiar a descendientes o las participaciones en una sociedad familiar, la ganancia patrimonial generada no tributará siempre que se cumplan los requisitos para aplicar la reducción del 95% en la transmisión de la empresa familiar en los términos regulados en la normativa del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, con independencia de que aplique la normativa autonómica por ser más favorable.

Si se dona una vivienda, aunque el coste fiscal para el donatario pueda no ser significativo en función de la comunidad autónoma donde radique la vivienda, el donante deberá tributar por la ganancia que, en su caso, obtenga, salvo que este tenga 65 o más años, mientras que se transmite una vivienda que no es la habitual, o cualquier otro bien o derecho, y tiene más de 65 años, no tributará por la ganancia patrimonial, hasta un máximo de 240.000 euros, si con el importe obtenido constituye una renta vitalicia a su favor.